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    2018年10月高級財務會計（00159）

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    下列關于所得稅會計的表述中，不正確的是

    • A、可抵扣虧損視同可抵扣暫時性差異

    • B、所得稅的核算應采用資產負債表債務法

    • C、負債的賬面價值小于其計稅基礎會產生可抵扣暫時性差異

    • D、資產的賬面價值大于其計稅基礎會產生應納稅暫時性差異

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    甲公司2017年年初遞延所得稅資產余額為200 000元、遞延所得稅負債余額為100 000元，當年應交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產負債表中有關資產、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，除所列項目外，其他資產、負債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎及暫時性差異計算表 單位：元

    blob.png

     要求：(1)確定上述資產、負債產生的暫時性差異類型；

         (2) 計算2017年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的增減額；

         (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關的會計分錄。

    同一控制下企業合并中所稱的“該控制并非暫時性的”，是指參與合并各方在合并前后較長時間內受同一方或相同多方控制，這一時間通常為

    • A、3個月以上(含3個月)  

    • B、6個月以上(含6個月)

    • C、9個月以上(含9個月)

    • D、12個月以上(含12個月)

    在合并財務報表編制中，將母公司長期股權投資從成本法調整為權益法的目的是

    • A、確定母公司利潤分配政策

    • B、

      計算子公司可供分配利潤

    • C、計算母公司可供分配利潤

    • D、使長期股權投資賬面價值反映其在子公司權益的變動情況

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